Europa lijkt in een slechte aflevering van debiteuren crediteuren te zijn beland. Zijn de vorderingen die we hebben wel inbaar en hebben we niet teveel schuld? Dat zijn ongeveer de enige vragen van de huidige Europese regeringen. Via de Europese Unie zijn we allemaal aan elkaar verbonden. In een verbonden relatie gebeuren soms vreemde dingen. Zo kan het zijn dat je een met jezelf verbonden failliete buurman toch op de valreep een flinke lening geeft. Iets wat je anders nooit zou doen.
In de fiscale regels noemen we het onzakelijk als je iets toch doet wat je normaal gesproken nooit zou doen. Het wemelt in het bedrijfsleven van dergelijke situaties.Als je eigen B.V. de auto van de zaak aan je verkoopt voor een veel te laag bedrag dan is dat niet zakelijk. De belastingdienst zal in dat geval zeggen dat er sprake is van een bevoordeling door de B.V. van de privé persoon. Dat is belast. Wanneer je zomaar geld leent aan je eigen B.V. en je vraagt geen zekerheden en ook nog een lage rente dan is dat vaak onzakelijk. Van iedere andere persoon zou je -in zakelijke relaties- namelijk wel zekerheden vragen. De belastingdienst kan stellen dat je in feite eigen vermogen hebt verstrekt aan de B.V. en schrapt de rente als kostenpost bij de B.V. Het kan ook zijn dat de belastingdienst in zo’n situatie juist zegt dat de rente veel hoger moet zijn omdat er geen zekerheden zijn bedongen.
De winstverdeling die twee echtgenoten met elkaar afspreken in een V.o.f. kan ook onzakelijk zijn bleek onlangs in een geschil bij het Gerechtshof. Een schoonheidsspecialiste had een v.o.f.-contract met haar man gesloten. Dat komt meer voor. De winst verdeling was als volgt. Eerst zou € 15.000 euro arbeidsvergoeding naar de schoonheidsspecialiste gaan. Als er nog meer winst was zou 75% voor de vrouw zijn en 25% voor de man. Als er minder winst zou zijn dan werd 90% van het verlies gedragen door de man en 10% door de vrouw. U raad het al. De winst was zeer gering te weten € 5000. Door de arbeidsvergoeding van € 15.000 voor de vrouw bleef een verlies uit de onderneming over van € 10.000. De man trok een verlies van € 9.000 af van zijn inkomen (hij had een goede baan en kon het verlies tegen 52% aftrekken) en de schoonheidsspecialiste gaf € 14.000 aan als winst (dit was laag belast in de eerste schijf). Het hof was duidelijk: dit is onzakelijk. Niemand zou hiermee normaal gesproken akkoord gaan. De rechter gaf aan dat de winstverdeling anders moest: 75% van € 5.000 werd bij de vrouw belast en 25% van € 5.000 werd bij de man belast (tegen 52%). Toedeledoki !
Als u twijfelt of u de juiste zakelijke afspraken heeft gemaakt tussen uzelf en uw onderneming/b.v. aarzelt u dan niet om advies hierover in te winnen. De verhoudingen zijn soms gecompliceerd en heffing ligt op de loer. Het lijkt er namelijk op dat de belastingdienst -getuige de vele uitspraken die er op dit moment over gaan- de zakelijkheid van relaties intensief aan het beoordelen is. Een groot geluk dat Nederland zelf niet belastingplichtig is anders zou menige steunoperatie van onze regering in Europa leiden tot hetzelfde fiscale probleem: de geldverstrekking is onzakelijk en het verlies niet aftrekbaar.
Op de hoogte blijven van fiscale ontwikkelingen? Lees onze columns of neem direct contact op met een adviseur van een vestiging bij u in de buurt.