Je leert nergens zo veel van als van je eigen fouten. Met die gevleugelde uitspraak troosten we onszelf in onze minder glorieuze tijden. Maar kunnen we deze ‘tegelspreuk’ ook projecteren op het bedrijfsleven? Voor ondernemingen is er vaak geen vangnet in de vorm van sociale verzekeringen of familiaire ondersteuning. Toch kunnen sommige ondernemers financiële rampspoed ombuigen naar een leerervaring. Als voor hen het zonnetje weer gaat schijnen, kunnen de verliezen fiscaal worden gebruikt om de belastingdruk te verlagen.

Het verlies kan men terugwentelen naar de winsten van de drie voorafgaande jaren. Door deze verliesverrekening kan de belasting (inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting) die betaald is in de winstgevende jaren (deels) worden terug ontvangen. Wanneer de verliezen groter zijn dan de winsten uit de drie voorgaande jaren, kunnen deze worden verrekend met toekomstige winsten. Na verrekening met de drie voorgaande jaren kunnen de resterende verliezen verrekend worden met de winsten van de zes volgende jaren. Als het verlies één jaar is teruggewenteld, mag het verlies verrekend worden met de negen volgende jaren. Voorheen was dit onbeperkt verrekenbaar, maar in 2002 is een beperkte verliesrekening ingevoerd. Verliezen die tot en met 2002 zijn gerealiseerd, kunnen tot en met 2011 verrekend worden. Dit betekent dat de verliezen uit het jaar 2002 of eerder, in 2012 verdampen.

Er zijn bedrijven die momenteel in de eindfase van hun bestaan zijn. Deze ondernemingen hebben (bijvoorbeeld) panden waarin grote stille reserves aanwezig zijn. Het pand staat bijvoorbeeld voor 50.000 euro in de boeken, terwijl de werkelijke waarde 300.000 euro bedraagt. Bij staking van de onderneming of verkoop van het pand moet over de stille reserve van 250.000 euro belasting betaald worden. Als de onderneming nog een te verrekenen verlies van 100.000 euro heeft uit de jaren tot en met 2002, is over per saldo 150.000 euro belasting verschuldigd. Als in 2012 wordt afgerekend, is het verlies verdampt en moet met de belastingdienst worden afgerekend over het gehele bedrag.

Ondernemersverliezen zijn dus niet alleen het leergeld van de onderneming. Zij kunnen ook de belastingdruk aanzienlijk verlagen. Bij te verrekenen verliezen van 2002 of eerder, is het aan te raden om contact op te nemen met uw belastingadviseur.

Op de hoogte blijven van fiscale ontwikkelingen? Lees onze columns of neem direct contact op met een adviseur van een vestiging bij u in de buurt.