Met ingang van 2011 zijn de voordelen die behaald kunnen worden door toepassing van de Innovatiebox verruimd. De Nederlandse overheid wil het investeren in innovatie stimuleren. Uw vennootschap kan profiteren van een tarief in de vennootschapsbelasting van slechts 5% indien u aan de voorwaarden van de Innovatiebox voldoet. Waar moet u op letten?
Voorwaarden
De Innovatiebox is een box in het belastingstelsel. Winsten worden in de regel belast tegen een tarief van 20% of 25%. Het deel van de winst dat is toe te rekenen aan innovatieve activiteiten wordt echter belast tegen een tarief van 5%. Allereerst moet sprake zijn van een zelf ontwikkeld innovatief product, ofwel een immaterieel bedrijfsmiddel. Voorbeelden van immateriële bedrijfsmiddelen zijn goodwill, octrooien, vergunningen en kosten die hebben geleid tot de ontwikkeling van nieuwe producten of productiemethoden, de zogenoemde voortbrengingskosten. Er zijn twee manieren waarmee u aan de Belastingdienst kunt laten zien dat uw vennootschap over een innovatief karakter beschikt.
- Uw onderneming beschikt over een S&O-verklaring; een verklaring waaruit blijkt dat uw onderneming immateriële bedrijfsmiddelen ontwikkelt als gevolg van speur- en ontwikkelingswerk.
- Uw onderneming beschikt over een octrooi; een wettig eigendomsrecht dat de octrooihouder het exclusieve recht geeft om een nieuw product of nieuwe technologie gedurende zekere tijd en binnen een bepaald gebied te gebruiken.
Naast de Nederlandse octrooien, vallen vergelijkbare buitenlandse rechten ook binnen de reikwijdte van de Innovatiebox. Merken, logo’s en handelsnamen zijn echter uitgesloten van de Innovatiebox. Doordat de Innovatiebox toegepast kan worden indien u over een S&O-verklaring beschikt, is de Innovatiebox ook interessant voor het midden- en kleinbedrijf. Immers, ondernemingen die speur- en ontwikkelingswerk verrichten profiteren van zowel de S&O-afdrachtsvermindering in de loonbelasting als van de Innovatiebox in de vennootschapsbelasting.
Een andere voorwaarde voor toepassing van de Innovatiebox is dat het octrooi voor ten minste 30% bijdraagt aan de voordelen die u met het immateriële bedrijfsmiddel behaalt. Dat houdt feitelijk in dat de te verwachten voordelen uit hoofde van dat activum in belangrijke mate hun oorzaak moeten vinden in voornoemd octrooi.
Werking van de Innovatiebox
De grootste uitdaging bij de toepassing van de Innovatiebox betreft de vraag welke voordelen in de box kunnen worden belast en welke voortbrengingskosten moeten worden toegerekend aan deze voordelen. Voordat het lage tarief wordt toegepast, moet eerst de drempel worden overschreden met de behaalde voordelen. Deze drempel houdt in dat u eerst de ontwikkelingskosten van het succesvolle product terug moet verdienen. Het voordeel dat u kunt verkrijgen is dus afhankelijk van de ontwikkelingskosten en de verwachte verkoopcijfers van het succesvol ontwikkelde product.
De Innovatiebox in stappen:
Stap 1: U bedenkt een innovatie.
Stap 2: U investeert in uw innovatie.
Stap 3: U verdient eerst uw investering in uw innovatie terug.
Stap 4: U betaalt nu slechts 5% vennootschapsbelasting over uw innovatiewinsten.
Overleg met de Belastingdienst!
We adviseren u met de Belastingdienst af te stemmen dat u gebruik wilt maken van de octrooibox en welk deel van de winst toe te rekenen is aan de Innovatiebox. Daarvoor moet een beschrijving worden gemaakt van alle activiteiten en afdelingen binnen de onderneming. Van alle bedrijfsonderdelen wordt bekeken welke toegevoegde waarde het betreffende onderdeel toevoegt aan de winst. In de praktijk vinden ondernemers het vaak lastig om de Innovatieboxwinst vast te stellen of te optimaliseren. Onze deskundigen helpen u hierbij en onderhandelen met de Belastingdienst op basis van opgebouwde ervaring. Wij realiseren voor u het beste resultaat.
Contact
Neem contact op met één van onze Innovatieboxspecialisten:
Rechtstreeks contact opnemen met afdeling Productontwikkeling en Vaktechniek van Meeuwsen Ten Hoopen via (0320) 23 24 35 of k.bozia@mth.nl kan natuurlijk ook.
Disclaimer
De in dit memorandum opgenomen informatie is van algemene aard en heeft geen betrekking op specifieke omstandigheden van een bepaald individu of een entiteit. Hoewel dit memorandum met de grootst mogelijke zorgvuldigheid is opgesteld kunnen wij niet garanderen dat de informatie juist en volledig is en zal blijven. Op basis van dit memorandum dient geen actie te worden ondernomen zonder professionele advisering op basis van een grondig onderzoek van de specifiek van toepassing zijnde situatie.